Exemple journal comptable

Cet exemple de journal fait suite à la définition d’un journal comptable.

Ce modèle de journal comptable d’une SCI reste un exemple pour toute forme d’entreprise :
– la présentation du journal ne dépendant nullement de la forme juridique d’une entreprise mais du logiciel comptable utilisé (le journal ci-dessous reprend la présentation du logiciel comptable sur tableur que nous vous proposons d’utiliser gratuitement),
– les écritures simplifiées de cette SCI (comptabilité de trésorerie sans TVA) permettant simplement de mieux illustrer leur report ultérieur dans le grand-livre comptable.

Ce journal comptable regroupe une quarantaine d’écritures dont toutes celles présentées sur ce site dans le cadre de la tenue de la comptabilité d’une SCI.

Les écritures de ce journal seront reprises ultérieurement dans les autres articles de ce dossier "Organisation Comptable" afin de suivre leur report dans le grand-livre, puis la balance et enfin les états financiers.

Exemple journal comptable d’une SCI

Journal n° Date
pièce		 Numéro
compte		 Libellé du compte Libellé de l’écriture Débit Crédit
AN 0 01/01/14 101000 Capital Reprise bilan 31/12/13 1.000,00
AN 0 01/01/14 106800 Autres réserves Reprise bilan 31/12/13 2.000,00
AN 0 01/01/14 110000 Reports à nouveau créditeur Reprise bilan 31/12/13 128,31
AN 0 01/01/14 120000 Résultat 2013 (bénéfice) Reprise bilan 31/12/13 4.217,56
AN 0 01/01/14 164000 Emprunts Reprise bilan 31/12/13 43.238,76
AN 0 01/01/14 213000 Constructions Reprise bilan 31/12/13 63.876,14
AN 0 01/01/14 467100 Autres dettes (dépôt garantie) Reprise bilan 31/12/13 1.000,00
AN 0 01/01/14 455000 Comptes courants associés Reprise bilan 31/12/13 18.000,00
AN 0 01/01/14 512000 Banque Reprise bilan 31/12/13 5.708,49
BANQUE 1 02/01/14 614100 Provision sur charges locatives et de copropriété prélèvement CDB charges Charenton 1T2014 276,23
BANQUE 1 02/01/14 512000 Banque prélèvement CDB charges Charenton 1T2014 276,23
BANQUE 2 05/01/14 706000 Production vendue services Loyer Christian 01/2014 590,00
BANQUE 2 05/01/14 708000 Produits des activités annexes Loyer Christian 01/2014 60,00
BANQUE 2 05/01/14 512000 Banque Loyer Christian 01/2014 650,00
BANQUE 3 05/01/14 164000 Emprunt Emprunt Charenton 01/14 435,02
BANQUE 3 05/01/14 512000 Banque Emprunt Charenton 01/14 435,02
BANQUE 4 29/01/14 467100 Autres dettes Remboursement dépôt de garantie Christian 1.000,00
BANQUE 4 29/01/14 512000 Banque Remboursement dépôt de garantie Christian 1.000,00
BANQUE 5 30/01/14 467100 Autres dettes Dépôt de garantie Lebrun 600,00
BANQUE 5 30/01/14 512000 Banque Dépôt de garantie Lebrun 600,00
BANQUE 6 30/01/14 706000 Production vendue services Loyer Lebrun 02/2014 600,00
BANQUE 6 30/01/14 708000 Produits des activités annexes Loyer Lebrun 02/2014 60,00
BANQUE 6 30/01/14 512000 Banque Loyer Christian 02/2014 660,00
BANQUE 7 05/02/14 164000 Emprunt Emprunt Charenton 02/14 435,02
BANQUE 7 05/02/14 512000 Banque Emprunt Charenton 02/14 435,02
BANQUE 8 02/03/14 706000 Production vendue services Loyer Lebrun 03/2014 600,00
BANQUE 8 02/03/14 708000 Produits des activités annexes Loyer Lebrun 03/2014 60,00
BANQUE 8 02/03/14 512000 Banque Loyer Lebrun 03/2014 660,00
BANQUE 9 05/03/14 164000 Emprunt Emprunt Charenton 03/14 435,02
BANQUE 9 05/03/14 512000 Banque Emprunt Charenton 03/14 435,02
BANQUE 10 16/03/14 409000 Avances et acomptes versés sur commande SMA F56 acompte plomberie Breton 400,00
BANQUE 10 16/03/14 512000 Banque SMA F56 solde plomberie Breton 400,00
BANQUE 11 25/03/14 616000 Assurance prélèvement Crédit Mutuel Assurance 01/03/14-28/02/15 53,63
BANQUE 11 25/03/14 512000 Banque prélèvement Crédit Mutuel Assurance 01/03/14-28/02/15 53,63
BANQUE 12 01/04/14 706000 Production vendue services Loyer Lebrun 04/2014 600,00
BANQUE 12 01/04/14 708000 Produits des activités annexes Loyer Lebrun 04/2014 60,00
BANQUE 12 01/04/14 512000 Banque Loyer Lebrun 04/2014 660,00
BANQUE 13 02/04/14 614100 Provision sur charges locatives et de copropriété prélèvement CDB charges Charenton 2T2014 276,23
BANQUE 13 02/04/14 614200 Régularisations charges locatives et de copropriété prélèvement CDB Charenton complément charges 2013 12,47
BANQUE 13 02/04/14 512000 Banque prélèvement CDB charges Charenton 2T2014 + regul.2013 288,70
BANQUE 14 05/04/14 164000 Emprunt Emprunt Charenton 04/14 435,02
BANQUE 14 05/04/14 512000 Banque Emprunt Charenton 04/14 435,02
BANQUE 15 23/04/14 615200 Travaux d’entretien déductibles sur biens immobiliers SMA F56 plomberie Breton 738,50
BANQUE 15 23/04/14 409000 Avances et acomptes versés sur commande SMA F56 plomberie Breton 400,00
BANQUE 15 23/04/14 512000 Banque SMA F56 plomberie Breton 338,50
BANQUE 16 03/05/14 706000 Production vendue services Loyer Lebrun 05/2014 600,00
BANQUE 16 03/05/14 708000 Produits des activités annexes Loyer Lebrun 05/2014 60,00
BANQUE 16 03/05/14 512000 Banque Loyer Lebrun 05/2014 660,00
BANQUE 17 05/05/14 164000 Emprunt Emprunt Charenton 05/14 435,02
BANQUE 17 05/05/14 512000 Banque Emprunt Charenton 05/14 435,02
BANQUE 18 30/05/14 706000 Production vendue services Loyer Lebrun 06/2014 600,00
BANQUE 18 30/05/14 708000 Produits des activités annexes Loyer Lebrun 06/2014 60,00
BANQUE 18 30/05/14 512000 Banque Loyer Lebrun 06/2014 660,00
BANQUE 19 05/06/14 164000 Emprunt Emprunt Charenton 06/14 435,02
BANQUE 19 05/06/14 512000 Banque Emprunt Charenton 06/14 435,02
BANQUE 20 15/06/14 627000 Commissions bancaires prélèvement Crédit Mutuel frais info cautions 16,00
BANQUE 20 15/06/14 512000 Banque prélèvement Crédit Mutuel frais info cautions 16,00
BANQUE 21 28/06/14 706000 Production vendue services Loyer Lebrun 07/2014 600,00
BANQUE 21 28/06/14 708000 Produits des activités annexes Loyer Lebrun 07/2014 60,00
BANQUE 21 28/06/14 512000 Banque Loyer Lebrun 07/2014 660,00
BANQUE 22 02/07/14 614100 Provision sur charges locatives et de copropriété prélèvement CDB charges Charenton 3T2014 276,23
BANQUE 22 02/07/14 615300 Travaux de copropriété déductibles sur bien immobiliers prélèvement CDB Charenton 1er appel travaux escalier 75,88
BANQUE 22 02/07/14 512000 Banque prélèvement CDB charges Charenton 3T2014 + 1er appel travaux 352,11
BANQUE 23 05/07/14 164000 Emprunt Emprunt Charenton 07/14 435,02
BANQUE 23 05/07/14 512000 Banque Emprunt Charenton 07/14 435,02
BANQUE 24 05/08/14 706000 Production vendue services Loyer Lebrun 08/2014 600,00
BANQUE 24 05/08/14 708000 Produits des activités annexes Loyer Lebrun 08/2014 60,00
BANQUE 24 05/08/14 512000 Banque Loyer Lebrun 08/2014 660,00
BANQUE 25 05/08/14 164000 Emprunt Emprunt Charenton 08/14 435,02
BANQUE 25 05/08/14 512000 Banque Emprunt Charenton 08/14 435,02
BANQUE 26 01/09/14 706000 Production vendue services Loyer Lebrun 09/2014 600,00
BANQUE 26 01/09/14 708000 Produits des activités annexes Loyer Lebrun 09/2014 60,00
BANQUE 26 01/09/14 512000 Banque Loyer Lebrun 09/2014 660,00
BANQUE 27 05/09/14 164000 Emprunt Emprunt Charenton 09/14 435,02
BANQUE 27 05/09/14 512000 Banque Emprunt Charenton 09/14 435,02
BANQUE 28 10/09/14 110000 Report à nouveau créditeur Affectation résultat 2013 128,31
BANQUE 28 10/09/14 120000 Résultat Affectation résultat 2013 4.217,56
BANQUE 28 10/09/14 455000 Comptes courants associés Affectation résultat 2013 Lemaire 2.000
BANQUE 28 10/09/14 455000 Comptes courants associés Affectation résultat 2013 Groyanbert 2.000
BANQUE 28 10/09/14 110000 Report à nouveau créditeur Affectation résultat 2013 345,87
BANQUE 29 18/09/14 455000 Comptes courants associés chq 1264 Remb. Cpt courant Lemaire 2.500,00
BANQUE 29 18/09/14 512000 Banque chq 1264 Remb. Cpt courant Lemaire 2.500,00
BANQUE 30 18/09/14 455000 Comptes courants associés chq 1265 Remb. Cpt courant Groyanbert 2.500,00
BANQUE 30 18/09/14 512000 Banque chq 1265 Remb. Cpt courant Groyanbert 2.500,00
BANQUE 31 02/07/14 614100 Provision sur charges locatives et de copropriété prélèvement CDB charges Charenton 3T2014 276,23
BANQUE 31 02/07/14 615300 Travaux de copropriété déductibles sur bien immobiliers prélèvement CDB Charenton 2e appel travaux escalier 75,87
BANQUE 31 02/07/14 512000 Banque prélèvement CDB charges Charenton 3T2014 + 1er appel travaux 352,10
BANQUE 32 04/10/14 706000 Production vendue services Loyer Lebrun 10/2014 600,00
BANQUE 32 04/10/14 708000 Produits des activités annexes Loyer Lebrun 10/2014 60,00
BANQUE 32 04/10/14 512000 Banque Loyer Lebrun 10/2014 660,00
BANQUE 33 05/10/14 164000 Emprunt Emprunt Charenton 10/14 435,02
BANQUE 33 05/10/14 512000 Banque Emprunt Charenton 10/14 435,02
BANQUE 34 20/10/14 635000 Impôts, taxes et versements assimilés chq 376 Taxe foncière Charenton 2014 341,00
BANQUE 34 20/10/14 512000 Banque chq 376 Taxe foncière Charenton 2014 341,00
BANQUE 35 25/10/14 708000 Produits des activités annexes Christian ajustement charges 2013 36,79
BANQUE 35 25/10/14 512000 Banque Christian ajustement charges 2013 36,79
BANQUE 36 02/11/14 706000 Production vendue services Loyer Lebrun 11/2014 600,00
BANQUE 36 02/11/14 708000 Produits des activités annexes Loyer Lebrun 11/2014 60,00
BANQUE 36 02/11/14 512000 Banque Loyer Lebrun 11/2014 660,00
BANQUE 37 05/11/14 164000 Emprunt Emprunt Charenton 11/14 435,02
BANQUE 37 05/11/14 512000 Banque Emprunt Charenton 11/14 435,02
BANQUE 38 28/11/14 706000 Production vendue services Loyer Lebrun 12/2014 600,00
BANQUE 38 28/11/14 708000 Produits des activités annexes Loyer Lebrun 12/2014 60,00
BANQUE 38 28/11/14 512000 Banque Loyer Lebrun 12/2014 660,00
BANQUE 39 05/12/14 164000 Emprunt Emprunt Charenton 12/14 435,02
BANQUE 39 05/12/14 512000 Banque Emprunt Charenton 12/14 435,02
BANQUE 40 29/12/14 487000 Produits constatés d’avance Loyer Lebrun 01/2015 660,00
BANQUE 40 29/12/14 512000 Banque Loyer Lebrun 01/2015 660,00
DIVERS 41 31/12/14 164000 Emprunt Intérêts 2014 emprunt Charenton 2.601,98
DIVERS 41 31/12/14 661000 Intérêts et charges assimilées Intérêts 2014 emprunt Charenton 2.601,98

Regroupement des écritures par numéro de compte

Toutes ces écritures sont reprises dans notre exemple de grand-livre, permettant de mieux comprendre l’organisation comptable à partir de cet exemple réel.

La comptabilité 2014 d’une SCI regroupe une quarantaine d’écritures comptables. Les opérations comptabilisées comprennent des charges et produits courants (encaissement des loyers...) des opérations de bilan (remboursement emprunt...) et des régularisations de fin d’année. Cet exemple de journal reprend la liste de toutes ces opérations suivant la présentation du journal comptable du logiciel à télécharger gratuitement sur ce site.

Messages

  • Je viens de rentrer mes comptes dans le journal y compris les taxes en 635000 - juste un petit problème, je ne sais comment rentrer des impôts remboursés pour trop plein percu.

    Merci.

    • Pour un remboursement de taxes, le compte 635000 peut être utilisé au crédit (ce n’est pas très correct d’un point de vue comptable, mais cela facilitera votre déclaration fiscale). Autrement, il faudrait utiliser un compte de produit exceptionnel, par exemple le 772 Produits sur exercices antérieurs. Le montant concerné est-il important ou bien s’agit-il d’une simple régularisation (et de quel impôt s’agit-il par curiosité, on rembourse des impôts maintenant) ?

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