Exemple écritures bilan

Pour illustrer une écriture de bilan, présentation des écritures d’acompte, suite au versement d’un acompte et au paiement d’une facture diminuée d’un acompte versé antérieurement.

Les opérations courantes enregistrées précédemment présentaient la particularité de toujours mouvementer un compte de charge ou de produit. Or les charges se comptabilisent au débit et les produits au crédit (les seules exceptions étant les annulations de charges ou de produits). Le sens de l’écriture s’impose donc aisément.

A l’inverse, les écritures présentées maintenant ne mouvementent que des comptes de bilan. Visualiser le bilan et surtout la place des comptes de bilan (actif ou passif) dans cette image du patrimoine de l’entreprise est alors indispensable pour identifier les comptes concernés et le sens des écritures à comptabiliser.

Versement acompte

Pour de la réalisation de travaux de plomberie dans l’appartement qu’elle détient, la SCI a du verser un acompte de 400€ à la société SMA. Cet acompte viendra ensuite en déduction du montant à payer lors de la réception de la facture n°56 de la société SMA.

Versement acompte

Le versement de cet acompte a pour incidence sur le bilan :
– de diminuer la trésorerie à l’actif du bilan (le compte de Banque),
– d’augmenter les créances à l’actif du bilan (compte Avance et acomptes versés sur commande). Cet acompte constitue bien un élément d’actif car, en cas de non réalisation des travaux, la société SMA reversera le montant de cet acompte à la SCI et, en cas de réalisation des travaux, cet acompte viendra en diminution de la dette à constater envers la société SMA.

Journal Numéro pièce Date pièce Numéro compte Libellé du compte Libellé de l’écriture Débit Crédit
BANQUE 10 16/03/15 409000 Avances et acomptes versés sur commandes SMA acompte travaux plomberie 400,00
BANQUE 10 16/03/15 512000 Banque SMA acompte travaux plomberie 400,00

Déduction d’un acompte d’un règlement fournisseurs

Dans cette comptabilité de trésorerie, en l’absence d’acompte, la facture définitive du fournisseur SMA serait comptabilisée :
– en augmentant les charges du compte de résultat pour le montant des travaux déductibles (soit 738,50€),
– en diminuant la trésorerie à l’actif du bilan par l’utilisation du compte de Banque au crédit (pour 738,50€).

Étant donné le versement antérieur de l’acompte de 400,00€ à la société SMA, la facture n°56 de ce fournisseur se comptabilise de manière à :
– augmenter les charges du compte de résultat pour un montant de 738,50€,
– diminuer la trésorerie à l’actif du bilan (compte de Banque) pour un montant de 338,50€,
– annuler l’acompte de 400,00€ qui figure actuellement en créances à l’actif du bilan, en mouvementant par conséquent au crédit le compte d’Avances et acomptes sur commandes.

Journal Numéro pièce Date pièce Numéro compte Libellé du compte Libellé de l’écriture Débit Crédit
BANQUE 15 23/04/15 615200 Travaux d’entretien déductibles sur biens immobiliers SMA F56 plomberie 738,50
BANQUE 15 23/04/15 512000 Banque SMA F56 plomberie 338,50
BANQUE 15 23/04/15 409000 Avances et acomptes versés sur commande SMA F56 plomberie 400,00

Si l’on additionne les deux écritures de versement d’acompte puis de règlement de la facture du fournisseur SMA, la SCI a comptabilisé :
– une charge de 738,50€,
– deux règlements de 400,00€ puis 338,50€ soit 738,50€ au total,
le solde du compte d’Avances et acomptes sur commandes est nul.

Après la comptabilisation d’opérations mouvementant systématiquement des comptes de charges et produits, il faut étudier les écritures qui n’ont aucun impact sur le résultat de l’entreprise car elles mettent en jeu uniquement des comptes de bilan.

Messages

  • Bjr et félicitations pour votre site, j’ai bien parcouru les divers exemples en matière comptable cependant les exemples indiqués font référence à une SCI qui encaisse des Loyers - Dans le cadre d’une SCI familiale ou le bien est à usage secondaire, aucun loyer ne sera encaissé, par contre la SCI devra faire face aux charges et aux impots fonciers, donc ma question : ce sont les associés ou le gérant qui feront un versement sur le compte de la SCI pour payer les charges, comment retrouve t’on cette écriture ? en compte courant je suppose, mais à la vente du bien possédé par la SCI, que devient le compte courant ? La SCI doit elle reverser au détenteur du cte courant les sommes qu’il a mis pendant des années pour faire face aux charges ?

    • Bonjour,
      C’est exactement ça. c’est ce que m’a dit le notaire.
      C’est pour cela qu’il est impératif de tenir la comptabilité des comptes courants d’associés pour chacun d’entre eux.
      J’ai créé les lignes dans le plan comptable (445001, 455002, ...) mais en actualisant les TCD, elles ne sont pas prises en compte...
      Je vais chercher comment monter le bilan avec cette contrainte !

      Cordialement,

    • Pour distinguer plusieurs comptes courants, il faut utiliser le même compte 455000 mais indiquer un département. Dans l’exemple de comptabilité envoyé par email (en même temps que le logiciel proposé, deux comptes courants sont ainsi distingués (avec des départements LEM et GRO permettant de distinguer les deux associés de la SCI, mais on peut aussi saisir leur nom en entier).

    • Fabrice, bonjour,

      Je pense etre dans une situation analogue à la votre et j’a i un peu de mal à tt comprendre.
      En particulier je voudrais utiliser le bilan etabli (sa valeur nette) pour ma declaration ISF ; mais pour cela, il faut que je rentre des valeurs de depreciation qui n’ont rien de piece comptable.
      Je suppose aussi que tous les versements faits par les associés sont sur leur compte courant (en credit) ; pour moi, ces avances sont utilisées pour ttes les charges yc le remboursement d’emprunt ;
      Je n’ai pas du tout envie de recopier mes releves de banque tous les mois dans le logiciel SCI, aussi ergonomique soit il. Mon intention est de se limiter a quelques comptes que je remplirai une fois par an (entretien, usage, intérets, impots, etc..) ; et pour ceux voulant plus de detail je les envoie vers le relevé de banque.
      Notre SCI est en place depuis 18 mois et il faut que je m’y mette. Faites mois part de votre etat d’avancement SVP.
      Merci,

    • Bonjour Fabrice, comme vous je gère une SCI familiale, et le fait de mettre TOUTES les charges en compte courant remboursable par la SCI en cas de dissoluction (comme proposé par sam77) me paraît bizarre. OK pour les charges initiales ou les travaux qui augmentent la valeur de la construction, mais pour les factures EDF et d’assurance qui s’accumulent année après année cela n’a pas grand sens. Il me semble plus logique de faire des appels de fonds considérés comme produits en 708000 (charges locatives), le loyer lui-même (706000) étant nul. Quelle solution avez-vous choisi ?

  • j’ai procédé exactement comme vous l’indiquez pour les intérêts de l’emprunt, en ne passant qu’une seule écriture le 31 décembre 2010. Et cela a pour effet d’augmenter le poste "banque" lorsque je vais dans l’onglet "présentation bilan" de votre logiciel. Le solde de la banque ne correspond plus à celui que j’ai dans mes relevés bancaires. Que faire ?

  • Bonjour,
    J’ai bien compris la gynastique pour un emprunt entrele 512, 164 et 661.
    Mon problème est que dans l’onglet présentation bilan je me retrouve avec un déséquilibre. Puisque le passif diminue de la part capital et que la banque diminue de la part capita et intérêt.
    Comment faire pour rétablir l’équilibre ?

    Merci d’avance. Là je croyais avoir compris... mais là je suis perdu

  • bonjour,
    en parcourant votre forum, je n’arrive pas à trouver un exemple d’écriture de vente d’un appartement possédé et loué précédemment par la sci
    merci de votre aide
    jany

  • Bonjour,

    je n’arrive pas a faire mon bilan comptable, voici mes données si quelqu’un peut m’aider merci
    capital= 1000 euros
    achat logement= 103600 euros
    apports en cpte courant des associés=333.10 x12 mois chacun
    capital restant du 102569.89
    comment faire l’actif /passif ?
    Est ce que l’assurance adi ou habitation peut etre mise au passif
    a savoir sci occupation a titre gratuit
    merci

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